Книга доходов и расходов

Заполнить книгу доходов и расходов онлайн

выбрав удобный вариант заполнения, вы сможете быстро создать КУДиР без необходимости покупки дорогостоящих программ

Ручной ввод

Заполнение книги осуществляется путем внесения поступлений в ручном режиме.

Загрузка выписки из банка для автоматического заполнения не предусмотрена

Смешанный

Книга заполняется по выписке из банка в формате 1С с возможностью ручного ввода поступлений, например при получении оплаты наличными средствами

Автоматический

Подходит для тех, у кого расчеты происходят только по безналичному расчету.

На основе выписки из банка, система автоматически сформирует книгу за несколько минут

Данный сервис предназначен только для ИП без сотрудников с системой налогообложения ДОХОДЫ!

Оплата происходит с использованием следующих платежных систем:

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести: ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД), а так же организации на УСН.
КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную в бумажном виде. Тем не менее, при большом количестве доходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать наш сервис “Заполнение книги учёта доходов и расходов онлайн“. Сервис поможет вам сформировать книгу как в автоматическом режиме с загрузкой выписок из вашего банка(ов), так и вручную, так же сервис позволяет применить оба варианта заполнения. При применении автоматического или полуавтоматического формирования вам необходимо получить выписку из банка в формате 1С.
Сервис позволяет загрузить несколько выписок из нескольких банков, главное что бы они были за тот отчетный период за который вы формируете КУДиР. После заполнения всех форм вы получите готовую книгу в формате Excel. Вам останется только проверить ее, распечатать, пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью и печатью.
Наш сервис не сохраняет полученные от Вас данные, все загруженные файлы автоматически удаляются после обработки.

ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ ПОЛУЧЕННУЮ КНИГУ. В полученном файле можно удалять любые лишние строки и книга пересчитает суммы автоматически. Проверьте платежи со словом ВОЗВРАТ и его производными. Если Вы выбрали смешанный режим заполнения, обязательно внимательно просмотрите полученный файл на предмет добавления одних и тех же платежей.
Обратите внимание что в графу “доходы” не должны попадать денежные средства:

      — от ФСС по выплате пособий;
      — по кредитам и займам;
      — в качестве оплаты уставного капитала;
      — залог и задаток (за исключением последующего зачета);
      — по агентскому или комиссионному договору (стоит указать только ваш доход);
      — возврат обеспечительного платежа от участия в торгах и аукционах;
      — суммы от возврата некачественного товара или аванса;
      — по договору цессии (стоит указывать только ваш доход);
      — дивиденды, если часть доли принадлежит обществу;
      — проценты по вкладам (только для индивидуальных предпринимателей.

ПОДАЧА И ЗАВЕРЕНИЕ КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Шаг первый

введите ИНН и выберите организацию

Все данные взяты из открытых источников.
Последнее обновление данных – не старше четырех месяцев.
Примите к сведению, что при несоответствии введенного ИНН и
ИНН в вашей выписке из банка, КУДиР будет не заполнена

Шаг второй

дополните адрес места жительства

Пример – 194295, г Санкт-Петербург, Поэтический б-р, д 3А, кв 536

проверьте адрес регистрации

Шаг третий

введите код ОКПО организации

Если вам лень или страшно переходить по ссылкам, вы можете ввести в поле нули,
пример – 0000000, но помните – неправильно заполненная книга может быть
не принята в налоговой.

Шаг четвертый

Выберите метод заполнения КУДиРа:

Автоматический (у меня есть выписки из банка(ов)) – платно! цена 500 рублей

Ручной (я буду вносить все поступления самостоятельно) – бесплатно!

Смешанный (у меня есть выписки из банка(ов) + я буду добавлять поступления самостоятельно) – платно! цена 500 рублей

1. Авторизируемся в Сбербанк Бизнес Онлайн.
2. Выбираем в меню “Выписки и отчеты”
3. Нажимаем на “Новая выписка”
4. Выбираем 1С и кодировка WIN, не забываем указать необходимый период.
5. Нажимаем “Скачать файл” и полученный файл загружаем в нашу форму.
Если банков несколько, то все файлы со всех банков сохраняем в одной папке и за один раз загружаем в нашу форму.

Читайте также:
Применение многоквартирных вызывных панелей

Номер заказа:

Запомните номер заказа, если произойдет техническая неполадка во время формирования или оплаты заказа, Вам необходимо будет обратится к администратору сайта, написав на емаил support@e-doki.ru или по чату на данной странице. При обращении укажите номер заказа и проблему.
Перед оплатой ознакомьтесь пожалуйста c:
Политика конфиденциальности
Пользовательское соглашение

После ознакомления и согласия Вас перенаправит на платежный шлюз.

Соединение с платежным шлюзом и передача информации осуществляется в защищенном режиме с использованием протокола шифрования SSL.
В случае если Ваш банк поддерживает технологию безопасного проведения интернет-платежей Verified By Visa, MasterCard SecureCode, MIR Accept, J-Secure для проведения платежа также может потребоваться ввод специального пароля.
Настоящий сайт поддерживает 256-битное шифрование. Конфиденциальность сообщаемой персональной информации обеспечивается платежный шлюз.
Введенная информация не будет предоставлена третьим лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.
Проведение платежей по банковским картам осуществляется в строгом соответствии с требованиями платежных систем МИР, Visa Int., MasterCard Europe Sprl и т.д.

Возврат и обмен программного продукта надлежащего качества не осуществляется. Возврат переведенных средств за программный продукт ненадлежащего качества, производится на Ваш банковский счет в течение 5—30 рабочих дней (срок зависит от Банка, который выдал Вашу банковскую карту).

Я ознакомился и согласен

Внимание! После оплаты обязательно дождитесь перенаправления обратно на наш сайт!

Перейти на страницу оплаты

Понравился ли вам наш сервис?

Какие еще сервисы по заполнению вы бы хотели здесь увидеть?

Может быть у вас есть вопросы разработчикам, задавайте их, не стесняйтесь.
Ваше мнение очень важно для дальнейшего развития сервисов.

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

Что это такое

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
  • Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Читайте также:
Штукатурка машинным способом: использование современных технологий

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2020 п/п №100 либо 15.01.2020 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по бумажным БСО (бланку строгой отчетности) (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2020 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.

Обратите внимание! С 1 июля 2019 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.

  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).
  • Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

    При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2020 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2020 товарная накладная №55, 15.01.2020 п/п №55, 15.01.2020 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

    Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

    ГРАФА №3. Содержание операции.

    Данная графа не обладает слишком большой важностью.

    Примеры заполнения при доходе:

    • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2020 за оказание рекламных услуг.
    • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
    • Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2020.
    • Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.

    Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

    • Перечислен аванс работникам.
    • Перечислена заработная плата.
    • Перечислен НДФЛ с заработной платы.
    Читайте также:
    Резка керамогранита в домашних условиях – как и чем производится?

    ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

    ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

    В «Справке к разделу I» заполняется:

    • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
    • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

    Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

    Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

    Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

    Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

    Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

    Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

    Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

    Заполняется только на УСН «Доходы».

    На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы за физических лиц.

    Для заполнения данного раздела удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП, который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

    Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

    Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансовые платежи по налогу)

    Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком торгового сбора.

    Как правильно прошить КУДиР

    Книга учета доходов и расходов при УСН в 2019 – 2020 годах

    Книга учета доходов и расходов: форма

    То, что на упрощенке книгу доходов и расходов вести нужно, закреплено в ст. 346.24 НК РФ.

    Существует два вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения. Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).

    Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в статье “Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН”.

    Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода

    Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

    Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

    Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.

    Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

    Книга учета доходов и расходов для ИП и организаций: особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения

    Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

    Читайте также:
    Как же правильно выбирать строительные материалы?

    Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.

    Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН.

    Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 НК РФ не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

    Книга доходов и расходов: бланк при совмещении двух режимов

    Некоторые налогоплательщики совмещают два режима: УСН и ЕНВД. В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему.

    Это подтверждает письмо Минфина России от 29.10.2004 № 03-06-05-04/40. Авторы письма основываются на положениях п. 8 ст. 346.18 НК РФ. Поскольку изменения в этот пункт не вносились, выводы, изложенные в письме, актуальны по сей день.

    Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст. 346.24 НК РФ, пп. 2.6–2.11, 4.2-4.7 Порядка).

    А вот налог к уплате в книге учета доходов и расходов не рассчитывается — для этого предназначена налоговая декларация.

    Книга доходов при УСН 6%

    Если налогоплательщик, предпочтя работу на УСН, выбрал объект «доходы», в перечне операций следует указывать:

    • выплаты, которые разрешены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для уменьшения суммы налога (пп. 5.1-5.7 Порядка);
    • расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса;
    • расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. I, абз. 3–6 п. 2.5 Порядка).

    Согласно абз. 7 п. 2.5 Порядка другие расходы налогоплательщики с объектом «доходы» могут вносить в книгу учета доходов и расходов по собственной инициативе. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. I, разд. II, разд. III, а также графу 5 разд. I (абз. 2 п. 2.5, пп. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).

    Где скачать бесплатно книгу доходов и расходов 2019-2020 годов

    Начиная с 2018 года налогоплательщики, применяющие УСН, для учета доходов и расходов должны использовать бланк книги доходов и расходов в редакции приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Этот НПА дополнил форму КУДИР разделом V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН для плательщиков УСН с объектом «доходы». Этим же приказом утверждены в изменения в Порядке заполнения КУДИР, как касающиеся заполнения этого раздела, так и содержащие технические правки.

    Чистый бланк книги доходов и расходов 2019-2020 года можно в удобном формате бесплатно скачать в любом доступной справочно-правовой системе, а также на нашем сайте.

    Итоги

    Все упрощенцы, независимо от выбранного объекта налогообложения, заполняют I раздел КУДИР. Заполнение других разделов КУДИР обусловлено тем, какой объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы», применяет плательщик упрощенного налога. Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» с 01.01.2018 КУДИР дополнена еще одним разделом, в котором отражаются уплаченные суммы торгового сбора.

    Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

    Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

    Для чего нужен документ

    Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

    Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

    Читайте также:
    Как сделать габион своими руками

    ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

    Каким образом формируется книга

    Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

    Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

    Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

    Особенности и общие сведения о КУДиР

    Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

    Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

    В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

    Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

    Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

    Общие требования к заполнению КУДиР

    Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:

    • хронологический порядок отражения доходов и расходов;
    • подтверждение их первичными документами;
    • полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
    • нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
    • исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
    • КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
    • в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
    • оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

    ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

    Нюансы КУДиР на ОСНО

    Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

    1. Для учета движения средств применяется кассовый метод.
    2. Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
    3. В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

    Образец документа

    В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

    • ФИО;
    • ИНН;
    • адрес местожительства;
    • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
    • данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

    Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

    Заполнение раздела 1 КУДиР

    Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

    Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

    В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

    Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

    В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

    Читайте также:
    Технические характеристики минваты, ее марки и критерии выбора

    Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

    В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

    Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

    Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

    Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

    Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.

    Заполнение раздела 2 КУДиР

    Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
    Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

    Заполнение раздела 5 КУДиР

    В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

    • высчитанный налог на доходы,
    • различные прочие удержания,
    • дату выдачи денежных средств
    • и подпись работника в их получении.

    В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

    Заполнение раздела 6 КУДиР

    Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

    В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

    К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

    В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

    Пустая КУДиР

    Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу. Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

    Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году

    Инструкция по заполнению КУДиР:

    Бланк документа:

    Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

    • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
    • Организаций (юр. лица) на УСН.

    На ЕНВД книга учета не ведется!

    Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

    Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

    Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

    Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

    Читайте также:
    Как сажать растения в аквариуме

    Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

    Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

    Инструкция по заполнению КУДиР

    Общие правила при заполнении КУДиР:

    1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

    2) Доходы и расходы указываются в рублях

    3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

    4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

    Титульный лист

    Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

    Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

    Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

    Раздел 1. Доходы и расходы

    Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

    При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

    Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

    ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

    Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

    Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

    Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

    Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.». Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

    Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

    • личных средств индивидуального предпринимателя;
    • сумм полученных (возвращенных) займов;
    • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
    • полученных задатков;
    • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
    • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

    Оформление возврата

    Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

    16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

    20.03.2017 вы передаете товар покупателю ООО «Первый» на сумму 240 000 руб.

    Читайте также:
    Новогодние елки своими руками

    05.04.2017 переплату в размере 30 000 руб. возвращаем ООО «Первый».

    В КУДиР делаем записи:

    Расчеты с электронными деньгами

    Большое распространение получили расчеты при помощи электронных денег с использованием различных платежных систем.

    Принцип продажи через любую платежную систему такой:

    1. ИП или организация открывает специальный электронный счет на сайте оператора (например, «Яндекс. Деньги», «WebMoney», «PayPal», «QIWI» (КИВИ).
    2. Этот оператор является посредником между покупателем и продавцом, оператор принимает оплату от покупателя и передает ее продавцу (ИП или организации).
    3. Покупатель оплачивает товар.
    4. Деньги за товар попадают на электронный счет продавца (ИП, организации).
    5. Посредник по распоряжению ИП переводит деньги на банковский счет продавца. Также ИП (организация) может использовать эти деньги для оплаты товаров (услуг) – например, пришла оплата от покупателя на «Яндекс. Деньги» – ИП, минуя основной расчетный счет, заплатил этими деньгами за товар поставщику и т.п.

    Как в этом случае определить дату получения Дохода? Министерство финансов и ИНФС дает однозначный ответ: Доход возникает в момент зачисления денег на электронный счет продавца и неважно, как ИП (или организация) в дальнейшем их использует, т.е. в тот момент, когда покупатель заплатил за товар.

    Это правило очень важно соблюдать в тех случаях, когда деньги Покупатель заплатил в одном квартале (например, товар у вас купили 31.03.2017 г.), а оператор переводит поступления уже 01.04.2017 г. В КУДиР необходимо сделать запись о выручке 31.03.2017 г.

    Графа 5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    Эту графу заполняют те налогоплательщики, которые выбрали УСН с объектом «доходы – расходы».

    В графу Расходы можно включить только те затраты, которые обоснованы, относятся к вашей дельности, подтверждаются правильно оформленными первичными документами и прямо перечислены в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Если какие-либо затраты в этом пункте не указаны, то в расходах их учесть нельзя, даже если они связаны с вашей хозяйственной деятельностью.

    Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, включаются в состав расходов только по мере их реализации. А вот затраты, которые связаны с продажей товаров (хранение, транспортировка, обслуживание), учитываются в составе расходов независимо от факта реализации. Поясним на примере:

    ИП (или организация) 10 апреля 2017 г. у ООО «Второй» приобрела партию сумок (100 штук) для перепродажи общей стоимостью 180 000 руб., деньги поставщику перечислены в полном объеме авансом через расчетный счет 04.04.2017 г., – этот платеж нельзя сразу занести в Расходы, нужно сначала продать товар (сумки).

    Затраты на услуги транспортной компании составили 16 000 руб. и оплачены в момент получения товара – эту плату можно сразу принять в Расходы и записать в КУДиР.

    До конца апреля удалось реализовать 30 сумок (стоимостью 54 000 руб.), в мае – еще 60 штук (стоимостью 108 000 руб.) и остаток – 10 сумок (на сумму 18 000 руб.) находится на складе продавца.

    В КУДиР будут внесены следующие записи:

    Несмотря на то, что товар оплачен и получен, остаток платежа нельзя включить в расходы до того момента, пока не будет реализована вся партия товара (сумок).

    Как быть, если товар для продажи покупается у разных поставщиков и по разной стоимости?

    В этом случае рекомендуем пользоваться простым расчетом средней стоимости товара, как в примере:

    Не усложняйте себе учет, комплектуйте товары в группы, ведите учет проданных товаров и в конце месяца вы самостоятельно сможете определить, сколько из тех денег, что вы уже заплатили поставщикам, можно принять в Расход. Запись в КУДиР можно сделать в конце месяца одной строкой на основании сделанного расчета.

    Конечно, если у ИП или организации широкий ассортимент товаров (более 250 позиций) и большой оборот, то лучше пользоваться программой складского учета (не бухгалтерской!). Такие программы позволяют вести отдельный учет по конкретному наименованию, видеть более детальное движение и остатки товаров на складах и в магазинах.

    Читайте также:
    Как выбрать стиральную машину — практические рекомендации

    Какие затраты ИП или организации ошибочно принимают к учету? Перечислим основные:

    • расходы на личные нужды предпринимателя;
    • расходы на приобретение и доставку питьевой воды;
    • себестоимость испорченного товара;
    • расходы на информационные услуги;
    • расходы на обеспечение нормальных условий труда (т.е. нельзя учесть в расходах установку кондиционеров или приобретение обогревателей для офиса);
    • расходы на изготовление и размещение на фасаде здания световой вывески и прочие расходы.

    Будьте внимательны, если вы ведете учет самостоятельно: прежде чем включить затраты в список расходов – уточните у налогового консультанта, является ли это Расходом!

    «Справка к разделу 1»

    ИП и организации, применяющие УСН «доходы», заполняют только строчку 010 (сумма полученных доходов за год). Цифра в этой строке должна совпадать со строкой «Итого за год» таблицы «Доходы и расходы»

    Налогоплательщики УСН «доходы – расходы» заполняют строки 010, 020, 040, 041; строка 030 – при необходимости. Результат с отрицательным значением в строках 040 и 041 не указывается.

    Раздел 2. Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

    Раздел заполняют только применяющие УСН «доходы-расходы», у кого в налоговом периоде были соответствующие расходы.

    Основные средства – это материальные активы, использующиеся в деятельности организации или ИП, имеющие срок эксплуатации больше года (здания цехов, складские помещения, оборудование, транспортные средства, рабочий инструмент, инвентарь и др.) и стоимостью более 100 000 руб.

    Нематериальные активы – активы, не имеющие физических свойств (результаты интеллектуальной собственности, права на патент, товарный знак и др.). Срок полезного использования превышает 12 месяцев, стоимость более 100 000 руб.

    Покажем на примере как заполнить этот раздел. ИП приобрел сверлильный станок стоимостью 120 000 руб. и сроком использования 2 года.

    Раздел 3. Расчёт суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

    Раздел заполняют те ИП и организации, которые выбрали УСН «доходы-расходы», в случае, если в прошлых годах или истёкшем году были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период, т.е. подтвержденные расходы превысили доходы. Если убытки получены в 2018 году, то их необходимо указать в Справке к Разделу 1.

    В этом случае Раздел 3. Необходимо будет заполнить только в 2020 г.

    Раздел 4. Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

    Раздел заполняют только налогоплательщики УСН «доходы». Необходимо указать уплаченные страховые взносы «за себя» и за работников, на сумму которых можем уменьшить налог УСН.

    Раздел 5. Торговый сбор

    Начиная с января 2018 года, в КУДиР добавляется еще один раздел. В этом Разделе фиксируются суммы торгового сбора, уплаченные предпринимателем или организацией. Раздел V заполняют только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы». В день уплаты торгового сбора (части торгового сбора) ИП делает запись в разделе V. Уже сейчас вы можете посмотреть образец заполнения:

    Книга и Патентная система налогообложения

    Для тех ИП, которые работают на патенте, разработана и утверждена специальная упрощенная Книга учета доходов. Она состоит из Титульного листа и Раздела 1, в котором фиксируются выручка, полученная от того вида деятельности, на который выдан патент. Доход признается кассовым методом, т.е. в момент получения денег.

    Обратите внимание на то, что на каждый полученный патент (на каждый вид деятельности) заполняется своя КУД. Таким образом, если у ИП четыре патента, то ему придется вести раздельный учет и заполнять четыре налоговых регистра. Все КУД должны быть оформлены в бумажном виде, пронумерованы, прошиты и заверены подписью предпринимателя. Штраф за отсутствие или неправильное оформление КУД составит 10 000 руб.

    Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

    Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

    Читайте также:
    Как сделать габион своими руками

    Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

    • для ИП на ОСНО;
    • для ИП на УСН;
    • для ИП на ПСН;
    • для ИП на ЕСХН.

    КУДиР для ИП на ОСНО

    Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 .

    Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.

    Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

    1. Учет доходов и расходов.
    2. Расчет амортизации основных средств.
    3. Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
    4. Расчет амортизации НМА.
    5. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
    6. Определение налогооблагаемой базы.

    Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

    На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

    В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

    В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

    Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения раздела 6.1

    КУДиР для ИП на УСН

    Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

    Книга доходов и расходов при УСН 2020 состоит из титульного листа и 4 разделов:

    1. Доходы и расходы.
    2. Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
    3. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
    4. Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

    На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

    В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

    Образец заполнения КУДиР 2020 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»):

    Так выглядит раздел 1 КУДиР 2020 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи.

    Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

    Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

    Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

    Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ .

    Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

    Книга учета доходов для ИП на ПСН

    В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

    Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

    Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

    Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2020 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

    КУДиР для ИП на ЕСХН

    Состоит из титульного листа и двух разделов.

    В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.

    Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

    Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов

    Каждый год открывается новый документ.

    По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.

    Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

    Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

    КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

    Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

    Ссылка на основную публикацию